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CURSO PRÁCTICO SOBRE EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

PRESENTACIÓN

Este impuesto puede ser el gran desconocido del panorama tributario en España, pero es más importante de lo que parece ya que en alguna ocasión habrá que tributar por la herencia recibida o por alguna donación efectuada. Al margen de las situaciones familiares, que normalmente acompañan a estos impuestos, es importante señalar que el conocimiento de estas figuras tributarias puede reducir significativamente el impacto de la carga que supone la aplicación de las mismas.

Hasta hace poco tiempo, todas las Comunidades Autónomas apostaban por reducir, hasta la casi desaparición, el montante de este impuesto porque contaban con recursos más que suficientes para hacer frente a los gastos públicos que asumían. Sin embargo, como consecuencia de la crisis económica que golpea a España, las Comunidades Autónomas han optado por recuperar este tributo y así mejorar una recaudación que había descendido hasta niveles ínfimos.

Es evidente que se trata de un impuesto recuperado ya que posee una capacidad recaudatoria muy importante, al aplicar un tipo progresivo sobre bases imponibles de considerable cuantía, correspondientes a herencias, donaciones o seguros de vida que se cuantifican en importes sustanciosos.

Es aconsejable conocer la mecánica de este impuesto porque permite adoptar, en vida, decisiones alternativas y fórmulas sobre el reparto de la herencia evitando con ello una carga fiscal excesiva por la progresividad de la tarifa.

Además, el hecho de que se trate de un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas, que gestionan su aplicación con bastante margen de maniobra en cuanto a la capacidad normativa, exige un conocimiento de los beneficios o ventajas fiscales que son aprobadas. Por todo ello, en este curso se ofrece un análisis completo de la normativa tributaria estatal y autonómica relativa a este impuesto y se acompaña con esquemas y casos prácticos que facilitarán la comprensión de esta figura tributaria, que afecta a casi todos los ciudadanos y que tiene como soporte conceptos jurídicos propios de la esfera civil: relaciones familiares, testamento, régimen económico-matrimonial, etcétera.

TITULACIÓN

Título propio de especialización en Curso práctico sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones avalado por CEU.

CARACTERÍSTICAS

  • Modalidad: E-learning.
  • Duración: 60 horas.
  • Campus Lex Nova: Soporte tecnológico a través del cual se va a desarrollar el proceso formativo y que incluye numerosos servicios y utilidades.
  • Documentación de apoyo para que logre el máximo aprovechamiento del curso.
  • Documentación impresa: Cada alumno recibe completamente gratis un estuche donde se incluyen de forma íntegra las unidades teóricas y prácticas que componen el curso. Esta documentación se entregará a los alumnos después de haberse iniciado el curso (en el ecuador del curso).
  • Tutoría: personalizada en la plataforma on-line de formación.
  • Diploma acreditativo: otorgado por TRLex Nova, al finalizar el curso.
  • Bonificación: Recuerde que puede bonificar estos cursos en su TC1, según establece el Real Decreto 395/2007, de 23 de marzo, y la Orden TAS/2307/2007, de 27 de julio.
  • Si desea bonificarse este curso, remítanos la petición al menos 7 días antes del inicio de esta acción formativa.
  • Gestión de la bonificación: Para su comodidad, al adquirir cualquiera de nuestros cursos, si lo desea, gestionaremos de forma gratuita la correspondiente bonificación en la Fundación Tripartita.

Documentación de apoyo al curso: 

  • Módulo de legislación, jurisprudencia y práctica del área fiscal de lexnovaonline (durante el tiempo de realización del curso).

PROGRAMA

Tema 1. Introducción

  • Características generales.
  • Fuentes normativas.
  • Integración en el sistema impositivo y modalidades de imposición.
  • Ámbito de aplicación territorial y puntos de conexión.
  • Reglas generales.
  • Regímenes forales.
  • Esquema
  • Test de autoevaluación.
  • Casos prácticos.

Tema 2. Hecho imponible

  • Concepto.
  • Supuestos de no sujeción.
  • Las sucesiones mortis causa.
  • Las donaciones.
  • Los seguros de vida.
  • Las presunciones.
  • El devengo y prescripción
  • Esquema
  • Test de autoevaluación
  • Casos prácticos

Tema 3. Obligados tributarios

  • Contribuyentes.
  • Responsables.
  • Esquema
  • Test de autoevaluación
  • Casos prácticos

Tema 4. Base imponible

  • En las adquisiciones mortis causa
  • Reglas generales.
  • La adición de bienes.
  • El ajuar domestico.
  • Deducción del pasivo: cargas, deudas y gastos.
  • Adjudicación en las participaciones hereditarias.
  • En las adquisiciones inter vivos
  • En materia de seguros.
  • Acumulación de donaciones.
  • Esquema.
  • Test de autoevaluación.
  • Casos prácticos.

Tema 5. Base liquidable

  • Para transmisiones mortis causa.
  • Reducciones por parentesco y minusvalía
  • Reducciones por la naturaleza de los bienes y derechos
  • Reducciones por reiteración de transmisiones mortis causa
  • Para transmisiones inter-vivos
  • Reducciones en las comunidades autónomas. Cuadro resumen
  • Test de autoevaluación
  • Casos prácticos

Tema 6. Deuda tributaria

  • La cuota integra aplicación de la tarifa o escala de gravamen
  • La cuota tributaria. Coeficientes multiplicadores
  • Deducciones de la cuota
  • Por doble imposición internacional.
  • Ceuta y Melilla.
  • Test de autoevaluación.
  • Caso práctico.

Tema 7. Reglas especiales

  • El usufructo.
  • El uso y habitación.
  • Las sustituciones del derecho sucesorio.
  • Las reservas.
  • La renuncia y repudiación.
  • Otras situaciones.
  • Test de autoevaluación
  • Casos prácticos.

Tema 8. Gestión del impuesto

  • Órganos competentes.
  • Las liquidaciones.
  • La comprobación de valores.
  • El dictamen de peritos de la administración.
  • La tasación pericial contradictoria.
  • El pago del impuesto. Régimen de autoliquidación
  • Régimen sancionador.
  • Test de autoevaluación.
  • Casos prácticos.

Anexo

  • Cuadros-resumen de normativa autonómica.
  • Jurisprudencia.
  • Resoluciones del TEAC.

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